Toàn văn Quyết định 988/QĐ-BTC chế độ kế toán bảo hiểm tiền gửi Việt Nam

Quyết định 988/QĐ-BTC về chế độ kế toán bảo hiểm tiền gửi Việt Nam

BỘ TÀI CHÍNH -------	CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
Số: 998/QĐ-BTC	Hà Nội, ngày 28 tháng 03 năm 2005

QUYẾT ĐỊNH

VỀ VIỆC BAN HÀNH CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN BẢO HIỂM TIỀN GỬI VIỆT NAM

- Căn cứ Luật Kế toán số 03/2003/QH11 ngày 17/6/2003 và Nghị định số 129/2004/NĐ-CP ngày 31/5/2004 của Chính phủ Quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Kế toán trong hoạt động kinh doanh;

- Căn cứ Nghị định số 77/2003/NĐ-CP ngày 01/7/2003 của Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Bộ Tài chính;

Để đáp ứng yêu cầu quản lý kinh tế, tài chính của Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam; theo đề nghị của Vụ trưởng Vụ Chế độ kế toán và Kiểm toán và Chánh văn phòng Bộ Tài chính,

QUYẾT ĐỊNH

Điều 1: Ban hành “Chế độ kế toán Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam” áp dụng cho các đơn vị thuộc Hệ thống Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam. Chế độ kế toán Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam gồm 4 phần:

Phần thứ nhất: Hệ thống chứng từ kế toán và giải thích nội dung, phương pháp lập chứng từ kế toán;

Phần thứ hai: Hệ thống tài khoản kế toán và giải thích nội dung, kết cấu và phương pháp ghi chép các tài khoản kế toán;

Phần thứ ba: Hệ thống sổ kế toán và giải thích nội dung, phương pháp ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung;

Phần thứ tư: Hệ thống báo cáo tài chính và các quy định về nội dung, phương pháp lập báo cáo tài chính.

Điều 2: Chế độ kế toán Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam ban hành theo Quyết định này áp dụng cho các đơn vị thuộc Hệ thống Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam trong cả nước từ năm tài chính 2005 và thay thế Chế độ kế toán Bảo hiểm tiền gửi chấp thuận theo Công văn số 3231 TC/CĐKT ngày 8/8/1999 của Bộ Tài chính.

Các đơn vị thuộc Hệ thống Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam tiến hành khoá sổ ở thời điểm cuối ngày 31/12/2004 để tính chuyển số dư tài khoản kế toán cũ sang tài khoản kế toán mới theo Chế độ kế toán ban hành theo Quyết định này.

Những quy định khác về kế toán không quy định trong Quyết định này được thực hiện theo Luật Kế toán và Nghị định số 129/2004/NĐ-CP ngày 31/5/2004 của Chính phủ về việc Quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Kế toán trong hoạt động kinh doanh.

Điều 3. Chủ tịch Hội đồng quản trị và Tổng Giám đốc Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam có trách nhiệm chỉ đạo các đơn vị trong hệ thống Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam thực hiện nghiêm chỉnh các quy định trong Quyết định này và các quy định tại Luật Kế toán và Nghị định số 129/2004/NĐ-CP.

Điều 4. Vụ trưởng Vụ Chế độ kế toán và kiểm toán, Chánh văn phòng Bộ, Vụ trưởng Vụ Tài chính ngân hàng và các TCTC; và Thủ trưởng các đơn vị liên quan chịu trách nhiệm hướng dẫn, kiểm tra việc thi hành Quyết định này./.

KT. BỘ TRƯỞNG BỘ TÀI CHÍNH THỨ TRƯỞNG Lê Thị Băng Tâm

PHẦN THỨ NHẤT

HỆ THỐNG CHỨNG TỪ KẾ TOÁN
(Ban hành theo QĐ số 998/QĐ-BTC ngày 28/03/2005)

TT	Tên chứng từ	Mẫu số	Ghi chú
1	2	3	4
I	Lao động tiền lương
1	Bảng chấm công	01-LĐTL
2	Bảng thanh toán tiền lương	02-LĐTL
3	Giấy chứng nhận nghỉ việc hưởng BHXH	C03-BH
4	Danh sách người lao động hưởng trợ cấp BHXH	C04-BH
5	Bảng thanh toán tiền thưởng	05-LĐTL
6	Bảng kê trích nộp các khoản theo lương	06-LĐTL
7	Bảng thanh toán tiền làm thêm giờ	07-LĐTL
8	Giấy thanh toán tiền thuê ngoài	08-LĐTL
II	Hàng tồn kho
9	Phiếu nhập kho	01-VT
10	Phiếu xuất kho	02-VT
11	Thẻ kho	03-VT
12	Biên bản kiểm kê vật tư, sản phẩm, hàng hoá	04-VT
13	Phiếu kê mua hàng	05-VT
II	Tiền tệ
14	Phiếu thu	01-TT
15	Phiếu chi	02-TT
16	Giấy đề nghị tạm ứng	03-TT
17	Giấy thanh toán tiền tạm ứng	04-TT
18	Bảng kê ngoại tệ vàng bạc, đá quý	06-TT
19	Bảng kiểm kê quỹ	07a-TT
20	Bảng kiểm kê quỹ	07b-TT
21	Uỷ nhiệm chi
22	Phiếu chuyển khoản	09-TT
IV	Tài sản cố định
23	Biên bản giao nhận TSCĐ	01-TSCĐ
24	Thẻ tài sản cố định	02-TSCĐ
25	Biên bản thanh lý TSCĐ	03-TSCĐ
26	Biên bản giao nhận TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành	04-TSCĐ
27	Biên bản đánh giá lại TSCĐ	05-TSCĐ
V	Chi trả tiền Bảo hiểm
28	Phiếu thanh toán trả tiền bảo hiểm	C02-BHTG
29	Bảng kê thanh toán trả tiền bảo hiểm tiền gửi hàng ngày	C03-BHTG
30	Giấy đề nghị nhận tiền bảo hiểm	Phụ lục số 04
31	Giấy đề nghị trả tiền bảo hiểm qua người uỷ quyền	Phụ lục số 06
32	Giấy uỷ quyền nhận tiền bảo` hiểm	Phụ lục số 07
VI	Thu phí bảo hiểm
33	Giấy đề nghị trích nộp phí BHTG
34	Bảng kê phí BHTG phải thu	C01-BHTG

PHẦN THỨ HAI

HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN
(Ban hành kèm theo QĐ số 988/QĐ-BTC ngày 28/3/2005)

STT	Số hiệu TK			Tên tài khoản	Ghi chú
	Cấp 1	Cấp 2	Cấp 3
1	2	3	4	5	6
				Loại 1 - Tài sản
1	111			Tiền mặt
		1111		Tiền Việt Nam
		1112		Ngoại tệ
		1113		Vàng bạc, đá quý
2	112			Tiền gửi Ngân hàng	Chi tiết theo từng NH
		1121		Tiền Việt Nam
		1122		Ngoại tệ
		1123		Vàng bạc, đá quý
3	113			Tiền đang chuyển
		1131		Tiền Việt Nam
		1132		Ngoại tệ
4	115			Tiền gửi nước ngoài	Chi tiết theo từng NH và từng nước
5	121			Chứng khoán kinh doanh
		1211		Trái phiếu chính phủ
		1212		Trái phiếu Ngân hàng, Tổ chức tín dụng
		1213		Tín phiếu Ngân hàng, Tổ chức tín dụng
		1218		Chứng khoán khác
6	122			Chứng khoán đầu tư
		1221		Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán
			12211	Trái phiếu chính phủ
			12212	Trái phiếu Ngân hàng, Tổ chức tín dụng
			12213	Tín phiếu Ngân hàng, Tổ chức tín dụng
			12218	Chứng khoán khác
		1222		Chứng khoán đầu tư chờ đến ngày đáo hạn
			12221	Trái phiếu chính phủ
			12222	Trái phiếu Ngân hàng, Tổ chức tín dụng
			12223	Tín phiếu ngân hàng, Tổ chức tín dụng
			12228	Chứng khoán khác
7	128			Đầu tư khác
		1281		Đầu tư ngắn hạn khác
		1282		Đầu tư dài hạn khác
8	129			Dự phòng giảm giá đầu tư
		1292		Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán
		1293		Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư chờ đến ngày đáo hạn
		1298		Dự phòng giảm giá đầu tư khác
9	131			Phải thu của khách hàng
		1311		Phải thu phí bảo hiểm tiền gửi
			13111	Phải thu phí bảo hiểm tiền gửi gốc
			13112	Phải thu phạt nộp chậm phí
		1312		Phải thu lãi cho vay
		1313		Phải thu phí bảo lãnh
		1314		Phải thu lãi từ mua lại nợ
		1318		Phải thu khác của khách hàng
10	132			Phải thu khoản nợ mua
		1321		Phải thu khoản nợ mua ngắn hạn
		1322		Phải thu khoản nợ mua dài hạn
11	134			Cho vay hỗ trợ
		1341		Cho vay ngắn hạn
			13411	Nợ cho vay trong hạn và đã được gia hạn nợ
			13412	Nợ quá hạn đến 180 ngày có khả năng thu hồi
			13413	Nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày có khả năng thu hồi
			13414	Nợ khó đòi
		1342		Cho vay dài hạn
			13421	Nợ cho vay trong hạn và đã được gia nợ
			13422	Nợ quá hạn đến 180 ngày có khả năng thu hồi
			13423	Nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày có khả năng thu hồi
			13424	Nợ khó đòi
12	135			Cho vay thực hiện bảo lãnh các khoản vay
		1351		Cho vay thực hiện bảo lãnh các khoản vay ngắn hạn
			13511	Nợ cho vay trong hạn và đã được gia hạn nợ
			13512	Nợ quá hạn từ 180 ngày có khả năng thu hồi
			13513	Nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày có khả năng thu  hồi
			13514	Nợ khó đòi
		1352		Cho vay thực hiện bảo lãnh các khoản vay dài hạn
			13521	Nợ cho vay trong hạn và đã được gia hạn nợ
			13522	Nợ quá hạn đến 180 ngày có khả năng thu hồi
			13523	Nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày có khả năng thu hồi
			13524	Nợ khó đòi
13	136			Phải thu nội bộ	Trụ sở chính
		1361		Vốn hoạt động cấp cho chi nhánh
		1368		Phải thu nội bộ khác
14	137			Phải thu chi nhánh về  phí BHTG	Trụ sở chính
15	138			Phải thu khác
		1381		Tài sản thiếu chờ xử lý
		1388		Phải thu khác
16	139			Dự phòng phải thu khó đòi và rủi ro các khoản cho vay
		1391		Dự phòng phải thu khó đòi của khách hàng
		1392		Dự phòng phải thu khó đòi khoản nợ mua lại
		1393		Dự phòng rủi ro cho vay hỗ trợ
		1395		Dự phòng rủi ro cho vay thực hiện bảo lãnh cho vay
17	141			Tạm ứng
18	142			Chi phí trả trước
19	152			Vật liệu, dụng cụ
		1521		Vật liệu văn phòng
		1522		Công cụ, dụng cụ
20	171			Tài sản cố định hữu hình
		1711		Nhà cửa, vật kiến trúc
		1712		Máy móc, thiết bị
		1713		Phương tiện vận tải, truyền dẫn
		1714		Phương tiện quản lý
		1718		Tài sản cố định khác
21	172			Tài sản cố định thuê tài chính
22	173			Tài sản cố định vô hình
		1731		Quyền sử dụng đất
		1733		Bản quyền, bằng sáng chế
		1735		Phần mềm máy vi tính
		1736		Giấy phép và giấy phép nhượng quyền
		1738		TSCĐ vô hình khác
23	174			Hao mòn TSCĐ
		1741		Hao mòn TSCĐ hữu hình
		1742		Hao mòn TSCĐ thuê tài chính
		1743		Hao mòn TSCĐ vô hình
24	175			Xây dựng cơ bản dở dang
		1751		Mua sắm TSCĐ
		1752		Xây dựng cơ bản
		1753		Sửa chữa lớn TSCĐ
25	184			Ký quỹ, ký cược
				Loại 3: Nợ phải trả
26	311			Vay ngắn hạn
		3111		Vay NHNN
		3112		Vay các tổ chức tín dụng
		3118		Vay các tổ chức và cá nhân khác
27	331			Phải trả cho người bán
		3311		Phải trả về chi trả tiền bảo hiểm
		3312		Phải trả về chi phí dịch vụ
		3318		Phải trả cho người bán hàng
28	332			Phải nộp cấp trên về phí BHTG	Chi nhánh
29	334			Phải trả công nhân viên
30	335			Chi phí phải trả
31	336			Phải trả nội bộ
		3361		Phải trả nội bộ về vốn
		3368		Phải trả nội bộ khác
32	337			Phí bảo hiểm tiền gửi chờ kết chuyển	Trụ sở chính
33	338			Phải trả, phải nộp khác
		3381		Tài sản thừa chờ giải quyết
		3382		Kinh phí công đoàn
		3383		Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế
		3387		Doanh thu chưa thực hiện
		3388		Phải trả, phải nộp khác
34	339			Dự phòng trợ cấp mất việc
35	343			Trái phiếu phát hành
		3431		Mệnh giá trái phiếu
		3432		Chiết khấu trái phiếu
		3433		Phụ trội trái phiếu
36	344			Nhận ký quỹ, ký cược
37	348			Nợ phải trả khác
38	351			Quỹ khen thưởng, phúc lợi	Trụ sở chính
		3511		Quỹ khen thưởng
		3512		Quỹ phúc lợi
		3513		Quỹ phúc lợi đã hình thành TSCĐ
39	357			Quỹ dự phòng nghiệp vụ	Trụ sở chính
				Loại 4 - nguồn vốn chủ sở hữu
40	411			Nguồn vốn hoạt động	Trụ sở chính
		4111		Vốn điều lệ ngân sách Nhà nước cấp
		4112		Nguồn bổ sung từ quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ
		4118		Nguồn vốn khác
41	412			Chênh lệch đánh giá lại tài sản
42	413			Chênh lệch tỷ giá hối đoái
43	414			Quỹ đầu tư phát triển	Trụ sở chính
44	415			Quỹ dự phòng tài chính
45	421			Kết quả hoạt động chưa  phân phối
		4211		Xác định kết quả hoạt động
		4212		Kết quả hoạt động chưa phân phối
				Loại 5: doanh thu và thu nhập khác
46	511			Doanh thu nghiệp vụ bảo hiểm tiền gửi
		5512		Thu phí bảo lãnh
		5513		Thu lãi từ các khoản cho vay
		5514		Thu lãi từ mua lại nợ
		5515		Thu khác về hoạt động nghiệp vụ bảo hiểm tiền gửi
47	515			Doanh thu hoạt động tài chính
		5151		Thu lãi trái phiếu, tín phiếu
		5153		Thu lãi từ hoạt động góp vốn
		5155		Lãi chênh lệch tỷ giá ngoại hối
		5158		Thu khác hoạt động tài chính
48	521			Các khoản giảm trừ doanh thu
49	538			Thu nhập khác
		5381		Thu nhập nhượng bán, thanh lý TSCĐ
		5382		Thu bảo hiểm về đền bù tổn thất tài sản
		5383		Thu nợ phải thu khó đòi đã xử lý
		5384		Thu dịch vụ tư vấn, đào tạo
		5388		Thu nhập khác
				Loại 6 - chi phí
50	631			Chi phí hoạt động nghiệp vụ bảo hiểm tiền gửi
		6311		Chi phí hoạt động nghiệp vụ bảo hiểm
		6312		Chi phí hoạt động bảo lãnh
		6314		Chi trả dịch vụ thanh toán
		6315		Chi hoạt động mua lại nợ
		6316		Trả lãi tiền vay
		6318		Chi khác cho hoạt động nghiệp vụ bảo hiểm
		6319		Chi phí dự phòng phải thu khó đòi và rủi ro cho vay
51	635			Chi phí tài chính
		6351		Trả lãi trái phiếu
		6353		Chi phí hoạt động góp vốn
		6355		Chênh lệch lỗ tỷ giá ngoại hối
		6358		Chi phí khác
		6359		Chi phí dự phòng đầu tư
52	638			Chi phí khác
		6381		Chi phí thanh lý TSCĐ
		6382		Tổn thất tài sản có bảo hiểm
		6384		Chi phí dịch vụ đào tạo, tư vấn cho tổ chức tham gia BHTG
		6388		Chi phí khác
53	642			Chi phí quản lý
		6421		Chi phí nhân viên
		6422		Chi phí vật liệu quản lý
		6423		Chi phí công cụ, dụng cụ
		6424		Chi phí khấu hao TSCĐ
		6425		Trích lập DP trợ cấp mất việc làm
		6426		Chi phí dịch vụ mua ngoài
		6427		Chí sửa chữa tài sản
		6428		Chi phí khác bằng tiền
				Loại 0 - Tài khoản ngoài bảng
1	001			Tài sản cố định thuê ngoài
2	002			Tài sản nhận giữ hộ
3	003			Tài sản đưa đi thế chấp
4	004			Nợ khó đòi đã xử lý
5	005			Nợ gốc mua lại
6	006			Giá trị hợp đồng bảo lãnh
7	007			Ngoại tệ các loại
8	008			Lãi vay quá hạn chưa thu được
9	009			Nguồn vốn khấu hao
10	010			Chứng khoán theo mệnh giá đang giữ

PHẦN THỨ BA

HỆ THỐNG SỔ KẾ TOÁN
(HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNG)
(Ban hành theo QĐ số 998/QĐ-BTC ngày 28/03/2005)

TT	Tên sổ	Ghi chú
1	Sổ Nhật ký chung	S05-SKT/BHTG
2	Sổ Cái (dùng cho hình thức Nhật ký chung)	S06-SKT/BHTG
3	Sổ Nhật ký thu tiền	S07-SKT/BHTG
4	Sổ Nhật ký chi tiền	S08-SKT/BHTG
5	Sổ Quỹ tiền mặt	S09-SKT/BHTG
6	Sổ Chi tiết tài khoản	S10-SKT/BHTG

PHẦN THỨ TƯ

HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH
(Ban hành kèm theo QĐ số 998/QĐ-BTC ngày 28/03/2005)

a - Quy định chung

i - Mục đích của báo cáo tài chính

Hệ thống báo cáo tài chính của Bảo hiểm tiền gửi được lập với mục đích sau:

1 -Tổng hợp, trình bày một cách tổng quát và toàn diện tình hình tài sản, công nợ, nguồn vốn, tình hình và kết quả hoạt động của BHTG trong một kỳ kế toán.

2 - Cung cấp các thông tin kinh tế, tài chính chủ yếu cho việc đánh giá thực trạng tài chính của BHTG, đánh giá tình hình và kết quả hoạt động của BHTG trong kỳ hoạt động đã qua và những dự đoán trong tương lai. Thông tin của báo cáo tài chính là căn cứ quan trọng cho việc đề ra các quyết định về quản lý, điều hành hoạt động đơn vị.

ii - Nội dung hệ thống báo cáo tài chính

Hệ thống Báo cáo tài chính quy định áp dụng cho BHTG bao gồm 8 biểu mẫu báo cáo (Xem danh mục ở mục 2/III/A).

Trong quá trình áp dụng, nếu thấy cần thiết, BHTG có thể đề nghị bổ sung, sửa đổi hoặc chi tiết thêm các chỉ tiêu kinh tế phù hợp với đặc điểm hoạt động của mình và chỉ được thực hiện khi được Bộ Tài chính chấp thuận bằng văn bản.

iii - Trách nhiệm, thời hạn lập và nộp báo cáo tài chính

Tất cả các đơn vị thuộc BHTG đều phải lập và nộp báo cáo tài chính theo đúng các quy định tại chế độ này.

1. Thời hạn lập và nộp báo cáo tài chính

Báo cáo tài chính của các chi nhánh phải lập và nộp vào cuối quý, cuối năm tài chính cho trụ sở chính theo quy định tại chế độ thông tin nội bộ của BHTG. Trụ sở chính có trách nhiệm tổng hợp báo cáo tài chính của toàn ngành BHTG để nộp báo cáo cho các cơ quan nhà nước;

1.1. Báo cáo tài chính quý

- Các chi nhánh BHTG lập và nộp báo cáo tài chính quý cho trụ sở chính theo quy định tại chế độ thông tin nội bộ;

- BHTG Việt Nam tổng hợp báo cáo tài chính quý và nộp cho các cơ quan chức năng chậm nhất là 30 ngày kể từ ngày kết thúc quý.

1.2. Báo cáo tài chính năm

- Các chi nhánh lập và nộp báo cáo tài chính năm cho trụ sở chính theo quy định tại chế độ thông tin nội bộ;

- BHTG lập và nộp báo cáo tài chính năm cho cơ quan chức năng chậm nhất là 60 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính.

Riêng đối với báo cáo tháng thì BHTG Việt Nam tự quy định thời gian nộp báo cáo tài chính giữa chi nhánh và trụ sở chính.

2. Danh mục và nơi nhận Báo cáo tài chính

Tên báo cáo	Mẫu số	Thời hạn nộp	Nơi nhận báo cáo tài chính
			Bộ Tài chính	NHNN	CQ Thống kê	Trụ sở chính
Bảng cân đối kế toán	B01-BHTG	Quý, Năm	x	x	x	x
Báo cáo kết quả hoạt động	B02- BHTG	Quý, Năm	x	x	x	x
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ	B03- BHTG	Quý, Năm	x	x	x	x
Thuyết minh báo cáo tài chính	B04-BHTG	Quý, Năm	x	x	x	x
Báo cáo cho vay	B05- BHTG	Tháng,Quý, Năm	x	x		x
Báo cáo bảo lãnh	B06- BHTG	Tháng,Quý, Năm	x	x		x
Báo cáo trình tự lập và sử dụng quỹ dự phòng nghiệp vụ	B07- BHTG	Tháng,Quý, Năm	x	x
Báo cáo mua lại nợ	B08- BHTG	Tháng,Quý, Năm	x	x		x

Ghi chú: Báo cáo tháng chỉ dùng trong nội bộ BHTG Việt Nam.

b. Mẫu biểu báo cáo

Mẫu số B 01 - BHTG
Ban hành kèm theo QĐ số 998/QĐ-BTC ngày 28/03/2005 của Bộ Tài chính

Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam

Chi nhánh...............................

Địa chỉ....................................

Điện thoại............ Email..........

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

Tại ngày..... tháng...... năm........

Đơn vị tính:..............

Tài sản	Mã số	Số cuối kỳ	Số đầu năm	Thuyết minh
A	B	1	2	3
I. Tiền và tương đương tiền 1. Tiền mặt tại quỹ 2. Tiền gửi Ngân hàng 3. Tiền đang chuyển 4. Tiền gửi nước ngoài 5. Các khoản tương đương tiền II. Đầu tư 1. Chứng khoán kinh doanh 2. Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán 3. Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán 4. Chứng khoán đầu tư chờ đến ngày đáo hạn 5. Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư chờ đến ngày đáo hạn 6. Đầu tư khác 7. Dự phòng giảm giá đầu tư khác (*) III. Các khoản phải thu 1. Phải thu của khách hàng 2. Dự phòng nợ phải thu khó đòi (*) 3. Phải thu mua lại nợ 4. Dự phòng phải thu nợ khó đòi mua lại (*) 5. Cho vay hỗ trợ 6. Dự phòng rủi ro cho vay hỗ trợ (*) 7. Cho vay bảo lãnh 8. Dự phòng rủi ro cho vay bảo lãnh 9. Phải thu khác của khách hàng 10. Phải thu phí BHTG ở các chi nhánh 11. Phải thu nội bộ về vốn 12. Phải thu khác 13. Tạm ứng 14. Chi phí trả trước IV. Vật liệu, dụng cụ V. Tài sản cố định 1. Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 2. Tài sản cố định thuê tài chính - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 3. Tài sản cố định vô hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 4. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang VI. Tài sản khác	110 111 112 113 114 115 120 121 123 124 125 126 128 129 130 131 132 133 134 135 136 137 138 141 142 143 144 145 146 150 200 211 212 213 214 215 216 217 218 219 220 240	(...) (...) (...) (...) (...) (...) (...) (...) (...) (...)	(...) (...) (...) (...) (...) (...) (...) (...) (...) (...)	(5.1) (5.4) (5.5) (5.6) (5.6)
Tổng cộng tài sản (250 = 110 + 120+ 130+ 140+ 150+ 200+ 240)	250
Nguồn vốn
I. Nợ phải trả 1. Vay 2. Phải trả người bán 3. Phải trả công nhân viên 4. Phải trả phí bảo hiểm cho Trụ sở chính 5. Phí bảo hiểm tiền gửi chờ kết chuyển 6. Chi phí phải trả 7. Tài sản thừa chờ xử lý 8. Phải trả nội bộ về vốn 9. Trái phiếu phát hành 10. Phải trả, phải nộp khác 11. Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm 12. Quỹ dự phòng nghiệp vụ 13. Quỹ khen thưởng và phúc lợi II - Vốn chủ sở hữu (400 = 411 + 412 + 413 + 414 + 415 +416) 1. Nguồn vốn hoạt động 2. Chênh lệch tỷ giá hối đoái 3. Quỹ đầu tư phát triển 4. Quỹ dự phòng tài chính 5. Lợi nhuận chưa phân phối	300 311 312 313 314 315 316 317 318 319 320 331 332 333 400 411 413 414 415 416
Tổng cộng nguồn vốn (430 = 300 + 400)	430

Ghi chú: Số liệu trong các chỉ tiêu có dấu (*) được ghi bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn (...).

- Chỉ tiêu “Phải thu phí BHTG ở các chi nhánh” và chỉ tiêu “Phí BHTG chờ kết chuyển” chỉ có ở Bảng CĐKT của Trụ sở chính.

- Chỉ tiêu “Phải trả phí BHTG cho trụ sở chính” chỉ có ở Bảng CĐKT ở các chi nhánh.

CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

Chỉ tiêu	Thuyết minh	Số cuối kỳ	Số đầu năm
Loại 0 - Tài khoản ngoài bảng 1. Tài sản thuê ngoài 2. Tài sản nhận giữ hộ 3. Tài sản đưa đi thế chấp 4. Nợ khó đòi đã xử lý 5. Nợ gốc mua lại 6. Giá trị hợp đồng bảo lãnh 7. Ngoại tệ các loại 8. Lãi vay quá hạn chưa thu được 9. Nguồn vốn khấu hao 10. Chứng khoán theo mệnh giá đang giữ

Người lập biểu (Ký, họ tên)

Kế toán trưởng (Ký, họ tên)

Lập, ngày...... tháng...... năm..... Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) .

Mẫu số B 02-BHTG
Ban hành kèm theo QĐ số 988/QĐ-BTC ngày 28/03/2005 của Bộ trưởng Bộ Tài chính

Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam

Chi nhánh...........................

Địa chỉ.................................

Điện thoại................Email......

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG

Quý........ Năm......

Đơn vị tính…..

Chỉ tiêu	Mã số	Năm này		Năm trước		Ghi chú
		Luỹ kế từ đầu năm đến cuối quý báo cáo	Số phát sinh quý báo cáo	Luỹ kế từ đầu năm đến cuối quý...	Số phát sinh của quý....
A	B	1	2	3	4	5
1. Thu phí bảo lãnh	01
Chi phí hoạt động bảo lãnh	02
Phí bảo lãnh thuần	03
2. Thu lãi tiền cho vay	10
Chi phí trả lãi vay	11
Chi phí dự phòng rủi ro cho vay	12
Thu nhập lãi cho vay thuần	13
3. Thu lãi từ mua lại nợ	20
Chi hoạt động mua lại nợ	21
Thu nhập thuần từ mua lạinợ	22
4. Thu khác hoạt động BHTG	30
Chi hoạt động nghiệp vụ BH	31
Chi trả dịch vụ thanh toán	32
Chi khác cho hoạt động nghiệp vụ BHTG	33
Thu khác hoạt động BHTG thuần	35
- Các khoản giảm trừ doanh thu	36
- Chi phí quản lý	37
Lợi nhuận gộp về hoạt động nghiệp vụ (40 = 03 + 13 + 22 + 35 - 36 - 37)	40
5. Doanh thu tài chính	50
Chi phí tài chính	51
Lợi nhuận gộp về hoạt động tài chính (52 = 50 - 51)	52
6. Lãi (lỗ khác)	60
7. Tổng lợi nhuận  (70 = 40 + 52 + 60)	70

Người lập biểu (Ký, họ tên)

Kế toán trưởng (Ký, họ tên)

Lập, ngày...... tháng...... năm..... Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu).

Mẫu số B 03-BHTG
Ban hành kèm theo QĐ số 988/QĐ-BTC ngày 28/03/2005 của Bộ trưởng Bộ Tài chính

Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam

Chi nhánh...........................

Địa chỉ.................................

Điện thoại................Email......

BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ

(Theo phương pháp trực tiếp)
Quý..... năm......

Đơn vị tính:........

Chỉ tiêu	Mã số	Kỳ này	Kỳ này năm trước
A	B	1	2
I. Lưu chuyển tiền từ hoạt động nghiệp vụ BHTG
1. Tiền thu phí bảo lãnh	01
2. Tiền chi hoạt động bảo lãnh	02
3. Tiền thu lãi cho vay	03
4. Tiền chi trả lãi vay	04
5. Tiền thu từ các khoản nợ mua lại	05
6. Tiền chi trả mua các khoản nợ	06
7. Tiền chi cho vay	07
8. Tiền thu cho vay	08
9. Tiền thu khác hoạt động BHTG	09
10. Tiền chi trả lương và các khoản khác cho CNV	10
11. Tiền chi trả dịch vụ thanh toán	11
12. Tiền chi khác hoạt động nghiệp vụ BHTG	12
13. Tiền thu lãi và bán chứng khoán kinh doanh	13
14. Tiền chi mua chứng khoán kinh doanh	14
15. Tiền thu phí BHTG	15
16. Tiền chi trả BHTG	16
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động nghiệp vụ BHTG	20
II. Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
1. Tiền chi mua sắm, xây dựng TSCĐ	21
2. Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ	22
3. Tiền chi mua chứng khoán đầu tư	23
4. Tiền lãi và thu hồi chứng khoán đầu tư	24
5. Tiền chi đầu tư khác	25
6. Tiền thu hồi đầu tư khác	26
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư	30
III. Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
1. Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được	31
2. Tiền chi trả nợ gốc vay	32
3. Tiền chi trả nợ thuê tài chính	33
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính	40
Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ  (50 = 20 + 30 + 40)	50
Tiền và tương đương tiền đầu kỳ	60
ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ	61
Tiền và tương đương tiền cuối kỳ  (70 = 50 + 60 + 61)	70

Người lập biểu (Ký, họ tên)

Kế toán trưởng (Ký, họ tên)

Lập, ngày...... tháng...... năm..... Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu)

Mẫu số B 04-BHTG

Ban hành kèm theo QĐ số 988/QĐ-BTC ngày 28/03/2005 của Bộ trưởng Bộ Tài chính

Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam

Chi nhánh...........................

Địa chỉ.................................

Điện thoại................Email......

THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (*)

Quý.... Năm....

1. Đặc điểm hoạt động của Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam

1.1. Lĩnh vực hoạt động:

1.2. Tổng số công nhân viên:

Trong đó: Nhân viên quản lý:

1.3. Những ảnh hưởng quan trọng đến tình hình kinh doanh trong năm báo cáo:

2. Niên độ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng, chế độ kế toán áp dụng:

2.1. Niên độ kế toán (bắt đầu từ ngày.... kết thúc vào ngày....)

2.2. Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán và nguyên tắc, phương pháp chuyển đổi các đồng tiền khác:

2.3. Chế độ kế toán áp dụng:

3. Tuyên bố việc tuân thủ chuẩn mực kế toán và chế độ kế toán do Bộ Tài chính ban hành

4. Các chính sách kế toán áp dụng

4.1. Nguyên tắc xác định các khoản tương đương tiền

4.2. Nguyên tắc ghi nhận các khoản phải thu khó đòi và lập dự phòng

- Nguyên tắc ghi nhận các khoản phải thu khó đòi:...................................

- Lập dự phòng phải thu khó đòi:................................................................

4.3. Ghi nhận TSCĐ và khấu hao TSCĐ

- Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ:......................................................................

- Phương pháp khấu hao TSCĐ:................................................................

4.4. Kế toán các khoản đầu tư

- Nguyên tắc phân loại các khoản đầu tư chứng khoán..................................

- Phương pháp lập dự phòng giảm giá đầu tư:................................................

4.5. Nguyên tắc ghi nhận các khoản chi phí trả trước

4.6. Nguyên tắc ghi nhận phí BHTG và quỹ dự phòng nghiệp vụ

- Nguyên tắc ghi nhận phí BHTG

- Nguyên tắc lập và sử dụng quỹ dự phòng nghiệp vụ

5. Thông tin bổ sung cho các khoản mục trên BCTC

5.1. Các khoản tương đương tiền

Đơn vị tính:..........

Nội dung	Số đầu kỳ	Số tăng trong kỳ	Số giảm trong kỳ	Số cuối kỳ
Cộng

5.2. Tình hình tăng, giảm tài sản cố định:

- Loại Tài sản cố định

Đơn vị tính:..........

Nhóm TSCĐ Chỉ tiêu	Nhà cửa, vật kiến trúc	Máy móc, thiết bị	.....	Tổng
I. Nguyên giá tài sản cố định 1. Số dư đầu năm 2. Số tăng trong năm Trong đó: - Mua sắm mới                  - Xây dựng mới 3. Số giảm trong năm Trong đó: - Thanh lý                  - Nhượng bán 4. Số dư cuối năm Trong đó: - Chưa sử dụng                  - Đã khấu hao hết                  - Chờ thanh toán II. Giá trị đã hao mòn 1. Đầu năm 2. Tăng trong năm 3. Giảm trong năm 4. Số dư cuối năm III. Giá trị còn lại 1. Đầu năm 2. Cuối năm

- Giá trị còn lại của TSCĐ dùng thế chấp, cầm cố các khoản vay:.........

- Nguyên giá TSCĐ đã khấu hao hết nhưng vẫn còn sử dụng:................

- Nguyên giá TSCĐ chờ thanh lý:............................................................

5.3. Tình hình tăng, giảm nguồn vốn chủ sở hữu:

Đơn vị tính:............

Chỉ tiêu	Số dư đầu kỳ	Tăng trong kỳ	Giảm trong kỳ	Số cuối kỳ
I. Nguồn vốn hoạt động 1. Vốn điều lệ Ngân sách Nhà nước cấp 2. Bổ sung từ các quỹ 3. Nguồn khác II. Các quỹ 1. Quỹ Đầu tư phát triển 2. Quỹ dự phòng tài chính
Tổng cộng

Lý do tăng, giảm:....................................................................................................

5.4. Tình hình tăng, giảm các khoản đầu tư vào đơn vị khác:

Đơn vị tính:..............

Chỉ tiêu	Số đầu kỳ	Tăng trong kỳ	Giảm trong kỳ	Số cuối kỳ	Kết quả đầu tư
1. Chứng khoán kinh doanh
1.1. Tín phiếu
1.2. Trái phiếu
2. Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán
- Tín phiếu
- Trái phiếu
3. Chứng khoán chờ đến ngày đáo hạn
- Tín phiếu
- Trái phiếu
4. Đầu tư khác
Tổng cộng

Lý do tăng, giảm:.................................................................................................

5.5. Các khoản phải thu và tình hình lập dự phòng phải thu khó đòi

Đơn vị tính:....................................

Các khoản phải thu	Số đầu kỳ			Số cuối kỳ
	Tổng số	Trong đó khó đòi	Số dự phòng đã lập	Tổng số	Trong đó khó đòi	Số dự phòng đã lập
Cộng

5.6. Tình hình tăng, giảm các khoản cho vay:

Đơn vị tính:..............

Chỉ tiêu	Số đầu kỳ	Số tăng trong kỳ	Số giảm trong kỳ	Số cuối kỳ			Số dự phòng rủi ro
				Trong hạn	Khó đòi	Khoanh nợ
1	2	3	4	5	6	7	8
I. Cho vay hỗ trợ
- Dưới 1 tháng
- Từ 1 đến 3 tháng
- Trên 3 tháng đến 1 năm
- Trên 1 năm đến 3 năm
- Trên 3 năm đến 5 năm
- Từ trên 5 năm trở lên
II. Cho vay bảo lãnh
- Dưới 1 tháng
- Từ 1 đến 3 tháng
- Trên 3 tháng đến 1 năm
- Trên 1 năm đến 3 năm
- Trên 3 năm đến 5 năm
-  Từ trên 5 năm trở lên
Tổng cộng

5.7. Tình hình thu phí bảo hiểm tiền gửi

Đơn vị tính:................................

Chỉ tiêu	Số dư phải thu đầu kỳ	Số phát sinh trong kỳ				Số dư phải thu cuối kỳ
		Tổng số phí BHTG phát sinh kỳ này	Số phí BHTG phát sinh kỳ này đã thu được tiền	Số phí BHTG phát sinh các kỳ trước thu tiền kỳ này	Tổng số phí BH đã thu được trong kỳ này
A	1	2	3	4	5=3+4	6=1+2-5
I. Trụ sở chính
II. Các chi nhánh
.....................
Tổng cộng

Người lập biểu (Ký, họ tên)

Kế toán trưởng (Ký, họ tên)

Lập, ngày...... tháng...... năm..... Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu)

Mẫu số B 05-BHTG

Ban hành kèm theo QĐ số 988/QĐ-BTC ngày 28/03/2005 của Bộ trưởng Bộ Tài chính

Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam

Chi nhánh...........................

Địa chỉ.................................

Điện thoại................Email......

BÁO CÁO CHO VAY

Tháng....Năm....

STT

Tên đơn vị vay

Số cho vay

Số thu nợ

Số dư

Số lãi đã thu

Số lãi chưa thu

Doanh số cho vay trong kỳ

Số thực cho vay từ đầu năm đến kỳ báo cáo

Doanh số thu nợ trong kỳ

Doanh số thu nợ từ đầu năm đến kỳ báo cáo

Tổng số

Trong đó

Tổng số

Chia ra

Tổng số

Chia ra

Tổng số

Quá hạn

Khó đòi

Tổng số

Quá nợ

Khó đòi

Quá nợ

Khó đòi

Ngắn hạn

Trung dài hạn

Ngắn hạn

Trung dài hạn

A

B

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

Người lập biểu (Ký, họ tên)

Kế toán trưởng (Ký, họ tên)

Lập, ngày...... tháng...... năm..... Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu).

Mẫu số B 06-BHTG

Ban hành theo QĐ số 988/QĐ-BTC ngày 28/03/2005 của Bộ trưởng Bộ Tài chính

Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam

Chi nhánh............................

Địa chỉ..................................

Điện thoại.........Email..........

BÁO CÁO BẢO LÃNH

Tháng ...... Năm......

STT

Tên đơn vị vay

Bảo lãnh

Cho vay bảo lãnh

Số dư

Số lãi đã thu

Số lãi chưa thu

Số tiền bảo lãnh

Số phí đã thu từ đầu năm đến kỳ báo cáo

Số phí chưa thu từ bắt đầu bảo lãnh đến kỳ báo cáo

Số cho vay bảo lãnh

Số thu  nợ

Tổng số

Quá hạn

Khó đòi

Số cho vay bảo lãnh trong kỳ

Số cho vay từ đầu năm đến kỳ báo cáo

Số thu nợ trong kỳ

Số thu nợ từ đầu năm đến kỳ báo cáo

Tổng số

Quá hạn

Khó đòi

Tổng số

Quá hạn

Khó đòi

A

B

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

Người lập biểu (Ký, họ tên)

Kế toán trưởng (Ký, họ tên)

Lập, ngày...... tháng...... năm..... Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu)

Mẫu số B 07-BHTG

Ban hành theo QĐ số 988/QĐ-BTC ngày 28/03/2005 của Bộ trưởng Bộ Tài chính

Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam                                

Chi nhánh............................

Địa chỉ..................................

Điện thoại.........Email..........

BÁO CÁO TÌNH HÌNH LẬP VÀ SỬ DỤNG QUỸ DỰ PHÒNG NGHIỆP VỤ

Tháng..... quý...... năm.....

Phần I - Tổng hợp lập quỹ và sử dụng quỹ

TT	Chỉ tiêu	Mã số	Số tiền
A	B	1	2
I	Số dư đầu kỳ	01
II	Số tăng trong kỳ	02
1	Tăng từ thu phí bảo hiểm tiền gửi	03
2	Tăng từ thu thanh lý tài sản phát mại	04
3	Tăng từ nguồn khác	05
	+ Ngân sách hỗ trợ + ......
III	Số quỹ có trong kỳ (06 = 01 + 02)	06
IV	Số quỹ dùng chi trả bảo hiểm tiền gửi trong kỳ	07
V	Số quỹ hiện có cuối kỳ (08 = 06 - 07)	08

Phần II - Chi tiết trả bảo hiểm tiền gửi trong kỳ

Số TT	Tên tổ chức tham gia bảo hiểm tiền gửi	Số tiền dư nợ theo sổ tiền gửi	Số tiền BHTG Việt Nam phải thanh toán	Số đã thanh toán	Số còn phải thanh toán
A	B	1	2	3	4
	Cộng:

Người lập biểu (Ký, họ tên)

Kế toán trưởng (Ký, họ tên)

Lập, ngày...... tháng...... năm..... Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu)

Mẫu số B 08-BHTG

Ban hành theo QĐ số 988/QĐ-BTC ngày 28/03/2005 của Bộ trưởng Bộ Tài chính

Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam

Chi nhánh............................

Địa chỉ..................................

Điện thoại.........Email..........

BÁO CÁO MUA LẠI NỢ

Tháng..... Năm....

Số TT

Tên tổ chức bán nợ

Tên đơn vị đi vay

Số dư đầu kỳ

Giá trị khoản nợ mua

Khoản nợ mua trong kỳ

Khoản thu nợ trong kỳ

Số dư cuối kỳ

Nợ gốc

Lãi

Nợ gốc

Lãi

Tổng số

Trong đó

Nợ gốc

Nợ lãi

Nợ gốc

Nợ lãi

Tổng số

Trong đó

Quá hạn

Khó đòi

Khoanh nợ

Quá hạn

Khó đòi

Khoanh nợ

A

B

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

Cộng

Người lập biểu (Ký, họ tên)

Kế toán trưởng (Ký, họ tên)

Lập, ngày...... tháng...... năm..... Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu)